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修枝机永辉超市:永辉云创4.49亿应收款师出无门 两白酒联营企业冰火两重天

返回列表 来源:亚博 浏览: 发布日期:2020-03-04 10:34:13【

  上市后资本动作频频的永辉超市(601933,股吧),是资本市场做生意的高手,所有战略合作伙伴的效益均被利用至极致。但对于子公司的处理态度则截然不同,例如2018年被退出合并报表的永辉云创,永辉超市将所持20%股份低价转让给前实控人张轩宁后,不足半年又再次增资2.66亿元对永辉云创进行输血。因退出合并报表,永辉云创与彩食鲜双双进入永辉超市应收账款榜单,2018年及2019年上半年二者占应收账款比例分别为20.86%、14.32%。

  截止和讯网发稿,此前发布的两篇文章百度搜索均时不时“被消失”,而2月11日及2月27日和讯网发至永辉超市信披邮箱的相关问题也是石沉大海。

  此前和讯网相关报道如下:

  永辉超市:注入资产评估升值11倍 联营企业5年投资额全打水漂

  永辉超市:子公司三年亏损16亿 折价7成转让给张轩宁侵犯中小股东权益

  永辉云创与彩食鲜高居应收账款榜单

  2018年退出合并财务报表的永辉云创,欠永辉超市应收账款高达4.49亿元,占应收账款比例高达20.89%,当年坏账准备计提为零;截止2019年6月30日,永辉云创仍欠永辉超市2.72亿元应收账款,仍高居应收账款榜首,占应收账款比例12.44%,坏账计提1,086万元,计提比例4%,而彩食鲜则以4,103万元的应收账款名列应收账款榜单第五,占应收账款比例1.88%,坏账计提164万元,计提比例4%。

永辉超市:永辉云创4.49亿应收款师出无门 两白酒联营企业冰火两重天


  2018年永辉超市应收账款前五名

永辉超市:永辉云创4.49亿应收款师出无门 两白酒联营企业冰火两重天


2019年上半年永辉超市应收账款前五名

  从4.49亿元的应收账款零计提坏账准备,到半年后2.72亿元的应收账款仅计提4%,对于退出合并财务报表的永辉云创,永辉超市究竟是如何判断该笔大额应收账款?

  按照永辉超市对应收账款坏账准备的计提,涉及销售货款、供应商服务费、租金及其他,采用账龄分析法计提坏账准备,1年内计提比例为10%,详见下图。

永辉超市:永辉云创4.49亿应收款师出无门 两白酒联营企业冰火两重天


  令投资者迷惑的是,对永辉云创与彩食鲜而言,永辉超市是因为何种业务往来导致如此大额的应收账款?设置4%的坏账计提比例依据是什么?如果缺乏业务往来支持,高达4.49亿元的款项归类于应收账款是否缺乏依据?

  永辉云创高额的应收款源自何处?

  以往年度由于永辉云创与彩食鲜均在合并报表范围内,即使存在应收账款,合并财务报表中也不会体现,而退出合并报表后,永辉超市与永辉云创及彩食鲜之间的应收账款也就逐一得到体现。

  和讯网查询永辉超市2019半年报,永辉超市与永辉云创及子公司采购商品,关联交易总额1,246万元,期间却产生27,156万元应收账款。

  永辉云创主要包括永辉生活店、超级物种、永辉生活app业务,永辉超市与之产生关联交易的明目并不多。

  以2019年上半年关联交易金额为基础,推算2018年永辉云创与永辉超市之间的交易额,要达到44,849万元的应收款,需要多大的业务往来支撑?

  2019年上半年,永辉超市与彩食鲜及其子公司采购商品,关联交易总额44,915万元,而彩食鲜与永辉超市之间的应收账款仅为4,103万元。

  应收账款,是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项。

  截止2019年6月30日,永辉云创与永辉超市之间仍存在2.72亿元的应收账款,和讯网从二者的业务形态上暂找不到合理的解释。

  张轩宁借永辉云创员工持股平台套现1.5亿

  和讯网在2月25日文章中曾提及,永辉云创的四个员工持股平台于2018年合计转让5%股份给予丹晟投资与创新工场。

  永辉云创成立之初,其员工持股平台合计持有24%,由彭华生代持,2017年3月14日,永辉超市公告代持股权转让给四家员工持股平台。

  根据永辉超市公告,张轩宁是永辉云创员工持股平台之一—宁波梅山保税港区辉云重安投资管理合伙企业(有限合伙)(以下简称“辉云重安”)的有限合伙人且持有辉云重安约25.42%股份。

  2018年5月23日,永辉超市公告称,永辉云创员工持股平台所持5%股权转让给创新工场与丹晟投资。